Investeringsaftrek (KIA): wanneer kom jij in aanmerking?

De KIA is een extra aftrekpost op jouw winst. Het gaat dus niet om een vergoeding die jij op jouw rekening krijgt, maar om een bedrag dat jouw belastbare winst verlaagt.

Dat werkt als volgt: als jij in een jaar voldoende investeert in bedrijfsmiddelen, mag jij naast de normale verwerking van die investering óók een extra bedrag aftrekken in jouw aangifte inkomstenbelasting. Dat levert belastingvoordeel op.

Simpel gezegd:investeer jij op de juiste manier in jouw onderneming, dan betaal jij vaak minder belasting.

De KIA geldt alleen voor bedrijfsmiddelen. Dat zijn zakelijke aankopen die je niet meteen verbruikt of doorverkoopt, maar die je gebruikt in jouw onderneming over een langere periode.

Denk bijvoorbeeld aan:

• laptops en computers
• machines en gereedschap
• zakelijke inventaris
• kantoorinrichting
• bepaalde zakelijke voertuigen
• andere duurzame bedrijfsmiddelen voor jouw onderneming

Belangrijk is wel dat een bedrijfsmiddel in principe minimaal € 450 exclusief btw moet kosten om mee te tellen voor de KIA.

Koop jij dus een los bedrijfsmiddel van minder dan € 450, dan telt dat in beginsel niet mee voor deze regeling.

Er zijn ook investeringen die sowieso niet of meestal niet in aanmerking komen voor KIA. Dat is belangrijk, omdat hier in de praktijk vaak fouten worden gemaakt.

Denk bijvoorbeeld aan:

• bedrijfsmiddelen van minder dan € 450
• grond
• woonhuizen
• goodwill
• voorraad of handelsgoederen die jij weer verkoopt
• veel personenauto’s die niet onder een uitzondering vallen

Voor auto’s gelden aparte regels. Een gewone personenauto telt vaak niet mee voor de KIA, behalve in specifieke situaties, zoals bepaald beroepsvervoer. Juist bij auto’s gaat het vaak mis, omdat daar ook weer andere fiscale regels spelen, zoals bijtelling.

Of jij recht hebt op KIA, hangt niet alleen af van de soort investering, maar ook van het totale bedrag dat jij in een jaar investeert in bedrijfsmiddelen die meetellen.

In de basis geldt:

• onder een bepaalde drempel: geen KIA
• daarboven: wel KIA
• bij hogere bedragen loopt de aftrek later weer af

Voor zzp’ers en eenmanszaken is vooral belangrijk om te onthouden dat losse kleine aankopen samen kunnen meetellen, zolang het gaat om bedrijfsmiddelen die ieder op zichzelf aan de voorwaarden voldoen.

Stel: jij bent zzp’er en koopt in één jaar:

• een laptop van € 1.400
• een bureau van € 800
• een zakelijke kast van € 900

Dan heb jij in totaal €3.100 geïnvesteerd in bedrijfsmiddelen. Als deze investeringen verder aan de voorwaarden voldoen, kun jij mogelijk gebruikmaken van de KIA. Dat betekent dat jij naast de normale verwerking van deze investeringen ook nog extra aftrek krijgt op jouw winst.

Daardoor betaal jij uiteindelijk minder inkomstenbelasting.

Om KIA goed mee te nemen in jouw aangifte, heb jij in de praktijk vooral nodig:

• wat jij hebt gekocht
• de aankoopdatum
• het bedrag per investering
• of het bedrijfsmiddel aan de voorwaarden voldoet
• jouw totale investeringen in het jaar

Dat klinkt overzichtelijk, maar in de praktijk ontstaan hier toch vaak fouten. Bijvoorbeeld doordat investeringen ten onrechte worden meegenomen, of juist worden vergeten.

De KIA verwerk jij in jouw aangifte inkomstenbelasting bij het onderdeel investeringsaftrek. Daar moet jij dus weten:

• welke investeringen meetellen
• welk totaalbedrag geldt
• hoeveel aftrek daarbij hoort

En juist daar wordt het voor veel ondernemers onnodig ingewikkeld.

Het mooie is: met Aangiftehulp hoef jij dit niet zelf uit te zoeken. Wij helpen jou stap voor stap in gewone taal en controleren automatisch of jouw investeringen meetellen voor de KIA.

Ook zetten wij alles voor jou klaar in de volgorde van Mijn Belastingdienst.

Zo voorkom jij fouten en weet jij sneller waar jij aan toe bent.