Auto en bijtelling: wanneer speelt het en wat moet jij weten?

Bijtelling betekent in de basis dat je een bedrag bij jouw winst moet tellen als jij een auto van de onderneming ook privé gebruikt. Het maakt daarbij niet uit of het gaat om een gekochte auto, een leaseauto of een auto die van privé naar de onderneming is overgegaan.

Voor de meeste auto’s wordt dit bedrag berekend als een percentage van de cataloguswaarde. Voor oudere auto’s gelden weer andere regels. Ook belangrijk: de bijtelling bij ondernemers is maximaal het bedrag van jouw totale autokosten, inclusief afschrijving.

De belangrijkste uitzondering is de bekende 500 kilometer-grens. Rijd jij op jaarbasis niet meer dan 500 kilometer privé met de auto van de zaak, dan hoef jij in principe geen bijtelling toe te passen. Je moet dat wel kunnen aantonen, bijvoorbeeld met een goede rittenregistratie. Woon-werkverkeer telt voor de inkomstenbelasting als zakelijk.

Heb jij de auto maar een deel van het jaar? Dan moet je ook het privégebruik naar jaarbasis herrekenen. Daardoor kan ook bij gebruik gedurende een kortere periode nog steeds worden gekeken of je onder die 500 kilometer-grens blijft.

Niet elke situatie is hetzelfde. Heb jij in de loop van het jaar een andere auto gekregen, of heb jij meerdere auto’s tegelijk? Dan moet per auto of per periode worden gekeken hoe de berekening uitpakt. Ook als een auto jou korter dan 1 jaar ter beschikking stond, wordt de normale jaarbijtelling tijdsevenredig aangepast.

Voor bestelauto’s gelden de regels in principe ook. Er zijn wel uitzonderingen, bijvoorbeeld voor bestelauto’s die bijna uitsluitend geschikt zijn voor goederenvervoer. Gebruik jij een bestelauto uitsluitend zakelijk, dan gelden daarvoor weer aparte regels.

Voor gewone auto’s geldt in de basis meestal het standaardpercentage. Voor volledig emissievrije auto’s kunnen afwijkende regels gelden. Welk percentage precies geldt, hangt af van het jaar waarin de auto voor het eerst is toegelaten en van de vraag of sprake is van een auto met of zonder CO2-uitstoot.

Juist daarom is bijtelling vaak lastiger dan het op het eerste gezicht lijkt. Bij elektrische auto’s spelen namelijk vaak andere percentages, en die kunnen bovendien afhangen van het jaar waarin de auto voor het eerst op naam is gezet.

Voor oudere auto’s geldt een aparte regeling. Bij een youngtimer wordt de bijtelling meestal niet berekend over de cataloguswaarde, maar over de waarde in het economisch verkeer. Daardoor kan de uitkomst veel lager zijn dan bij nieuwere auto’s.

Dat maakt oudere auto’s soms fiscaal interessant. Tegelijk geldt ook hier dat details belangrijk zijn, bijvoorbeeld vanaf welk moment een auto onder deze regeling valt en hoe dat in een lopend jaar moet worden verwerkt.

Stel: jij hebt een auto van de zaak met een cataloguswaarde van €40.000 en daarop is 22% van toepassing. Dan is de normale jaarlijkse bijtelling €8.800.

Maar voor ondernemers in de inkomstenbelasting geldt nog een belangrijke nuance: de bijtelling is in principe niet hoger dan jouw totale autokosten van dat jaar. Zijn jouw werkelijke autokosten lager, dan wordt de correctie daarop begrensd.

Om bijtelling goed te verwerken, heb jij in de praktijk meestal nodig:

• de cataloguswaarde of bij oudere auto’s de waarde in het economisch verkeer
• het jaar en moment van eerste toelating
• het relevante bijtellingspercentage
• de periode waarin de auto beschikbaar was
• jouw privékilometers als jij een beroep wilt doen op de 500 kilometer-grens
• jouw totale autokosten van het jaar

Bijtelling is dus precies zo’n onderwerp waarbij de hoofdlijn simpel lijkt, maar de uitwerking al snel technisch wordt.

Met Aangiftehulp rekenen wij auto en bijtelling automatisch voor je uit. Wij helpen jou stap voor stap in gewone taal, nemen de relevante regels mee en zetten alles voor jou klaar in de volgorde van Mijn Belastingdienst.